Контуры модельного комплекса представлены на рисунке 1, где отражена их связь в процессе формирования добавленной стоимости в секторе туризма и рекреации.
Рисунок 1. Связь контуров модели создания добавленной стоимости в секторе туризма и рекреации
В процессе моделирования использовались две сформированные базы данных — статистическая и экспертная. Статистическая информационная база данных включает в себя статистические сведения по показателям добавленной стоимости, деятельности предприятий и организаций сектора и связанных отраслей региональной экономики — эта информация получена из официальных источников. Экспертная информационная база данных сформирована в составе показателей добавленной стоимости, деятельности предприятий и организаций сектора по видам услуг, которые получены по результатам глубинных интервью, обследований хозяйствующих субъектов, экспертных оценок и т. д. В расчетах статистическая информационная база использовалась напрямую, а данные экспертной информационной базы — для уточнения и корректировки статистических сведений посредством введения в модель поправочного коэффициента. Взаимосвязь данных статистической и экспертной информационных баз данных представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. Взаимосвязь данных статистической и экспертной информационных баз данных
Контур 1. Модель добавленной стоимости без сценариев
Модель добавленной стоимости без сценариев уточняет добавленную стоимость по данным региональных органов статистики на сумму выпадающих доходов предприятий и организаций связанных отраслей. Используется при последующем сценарном анализе и построении контуров всего модельного комплекса.
Расчет общей добавленной стоимости, создаваемой в секторе, производится по следующей формуле:
$$ДС =ДС_С*α+{ДС_{хоз. суб}}*β,$$где ДСС — добавленная стоимость в секторе, по данным региональных органов статистики (статистическая информационная база);
ДСхоз. суб — добавленная стоимость, рассчитанная по результатам глубинных интервью, обследования предприятий и организаций сектора, экспертных оценок и т. д. (экспертной информационная база);
α,β — коэффициенты, характеризующие значимость статистических и оценочных (экспертных) данных в расчете добавленной стоимости сектора.
В свою очередь добавленная стоимость ДСС, полученная на основе сведений региональных органов статистики, находится следующим образом:
$${ДС_С} = {ДС_{Р}}*К,$$где ДСР — величина добавленной стоимости региона;
К — поправочный коэффициент.
Расчет проводится путем корректировки добавленной стоимости, созданной в регионе Х (Калининградской области), в сравнении с регионом Y на основе вычисляемого поправочного коэффициента.
Добавленная стоимость региона Y рассматривается как эталонная величина. Кроме того, по региону Y для региона Х устанавливаются пропорции в структуре добавленной стоимости сектора (средства размещения, питание, туристские и экскурсионные услуги), которые по первичным данным не идентифицируются.
В качестве эталонного региона был выбран Краснодарский край (регион Y), где существует один из лучших опытов в области моделирования туристско-рекреационного комплекса региона. Здесь имеются репрезентативные данные, полученные по результатам мониторинга и исследований, которые проводились на постоянной основе в течение длительного периода времени.
Поправочный коэффициент характеризует отличие по регионам (Х и У) нормы добавленной стоимости в региональном валовом выпуске продукции:
$${\rm{{\rm K}}} = \left( {\;\frac{{G{\;^{ДС}}_x}}{{{V_x}}} - \frac{{G{\;^{ДС}}_y}}{{{V_y}}}} \right),$$где Κ — поправочный коэффициент;
GДСx, GДСy — валовая добавленная стоимость в регионе Х и Y;
Vx, Vy — валовой выпуск в регионе Х и Y.
Далее определяется структура добавленной стоимости сектора по составляющим ее элементам (амортизация, фонд оплаты труда и прибыль):
$${ДС_C} = NI + V + Am,$$где Am — величина амортизации предприятий и организаций в год;
NI — прибыль предприятий и организаций в год;
V — фонд оплаты труда предприятий и организаций в год.
Каждый элемент в структуре добавленной стоимости находится по видам экономической деятельности (услугам) и в целом по сектору. Используются данные экспертной информационной базы по предприятиям и организациям, и с помощью поправочного коэффициента определяется соответствие между выборочными данными и всей генеральной совокупностью.
Поправочный коэффициент (ϑ) находится на основе отношения статистических и экспертных оценок валового дохода (выручки) предприятий и организаций в секторе с учетом их общего количества и доли участвующих в обследовании.
Прибыль предприятий и организаций в секторе туризма и рекреации по всем видам услуг (средства размещения, питание, туристские и экскурсионные услуги) находится по формуле:
$$NI = \vartheta *NI_{хоз. суб} + NI_{хоз. суб},$$где NI — суммарная величина прибыли в секторе туризма и рекреации;
ϑ — поправочный коэффициент экспертной информационной базы данных;
NIхоз. суб — суммарная величина прибыли, по данным предприятий и организаций, участвовавших в обследовании.
Амортизация находится следующим образом:
$$Ам = \vartheta *{Ам_{хоз. суб}} + {Ам_{хоз. суб}},$$где Ам — амортизация в секторе туризма и рекреации в год;
ϑ — поправочный коэффициент экспертной информационной базы;
Амхоз. суб — суммарная величина амортизации, по данным предприятий и организаций, участвовавших в обследовании.
Расходы на оплату труда рассчитываются следующим образом:
$$v = \vartheta *{v_{хоз. суб}} + {v_{хоз. суб}},$$где v — расходы на оплату труда в секторе туризма и рекреации в год;
ϑ — поправочный коэффициент экспертной информационной базы;
vхоз. суб — расходы на оплату труда в секторе туризма и рекреации в год, по данным хозяйствующего субъекта
Добавленная стоимость по видам услуг в секторе определяется как сумма ее составных элементов: оплаты труда, амортизации и прибыли предприятий и организаций сектора. Расчет каждого элемента в составе добавленной стоимости по различным услугам (ДСр, ДСт, ДСЭ, ДСп) на уровне региона проводится посредством корректировки данных обследования хозяйствующих субъектов и результатов глубинных интервью с руководителями предприятий на поправочный коэффициент, рассчитываемый на основе экспертной информационной базы.
Добавленная стоимость по видам услуг, рассчитанная на основе данных экспертной информационной базы (ДСхоз. суб), находится по следующей формуле:
$${ДС_{хоз. суб}} = {ДС_Р} + {ДС_Т} + {ДС_Э} + {ДС_П},$$где ДСхоз. суб — суммарная добавленная стоимость в регионе;
ДСР — добавленная стоимость по услугам размещения;
ДСТ — добавленная стоимость по туристическим услугам;
ДСЭ — добавленная стоимость по экскурсионным услугам;
ДСП — добавленная стоимость по услугам питания.
В итоге показатель добавленной стоимости без сценариев рассчитывается как средневзвешенная величина добавленной стоимости, полученной на основе статистических данных (статистическая информационная база), и добавленной стоимости, рассчитанной на основе данных по хозяйствующим субъектам (экспертная информационная база).
Контур 2. Мультипликативная модель добавленной стоимости
Данная модель предполагает нахождение добавленной стоимости в связанных отраслях региональной экономики вследствие развития сектора туризма и рекреации. Находится по следующей формуле.
$${ДС_{связ}} = ДС_{связ}^{С}*\alpha + ДС_{связ}^{хоз. суб}*\beta,$$где ДСсвяз — добавленная стоимость в связанных отраслях по отношению к сектору туризма и рекреации в целом по экономике;
ДСсвязC — добавленная стоимость предприятий и организаций в связанных отраслях по отношению к сектору туризма и рекреации, по данным статистической информационной базы;
ДСсвязхоз. суб — добавленная стоимость предприятий и организаций в связанных отраслях по отношению к сектору туризма и рекреации, по данным экспертной информационной базы;
α,β — коэффициенты, характеризующие значимость статистических и экспертных данных в расчете добавленной стоимости сектора.
Оценка добавленной стоимости в связанных отраслях региональной экономики осуществляется на уровне сектора (ДСсвязC), а также предприятий и организаций (ДСсвязхоз. суб).
Величина чистой добавленной стоимости связанных отраслей рассматривается по отдельным видам готовой продукции — услуги, товары, работы. Принято допущение, что работы относятся к услугам, поэтому расчет произведен только по группе услуг ДСсвязCУ и товаров ДСсвязCТ.
$${ДС_{связ}^{С}} = ДС_{связ}^{СУ} + ДС_{связ}^{СТ},$$где ДСсвязC — добавленная стоимость в связанных отраслях региональной экономики на уровне сектора;
ДСсвязCУ — добавленная стоимость в связанных отраслях экономики по услугам;
ДСсвязCТ — добавленная стоимость в связанных отраслях экономики по товарам.
Пропорции произведенных услуг в секторе туризма и рекреации и потребляемой в нем готовой продукции связанных отраслей региона устанавливаются в зависимости от вида услуг сектора туризма и рекреации при формировании добавленной стоимости (таблица 1).
Таблица 3. Соответствие услуг сектора туризма и рекреации и продукции связанных отраслей (фрагмент на примере услуг питания)
|
Услуги сектора туризма и рекреации |
Продукция (товары, работы, услуги) связанных отраслей экономики |
|
Бытовые |
Оптовая и розничная торговля Строительство Обрабатывающие производства Производство и распределение электроэнергии, газа и воды Сельское хозяйство Прочие |
|
Медицинские |
|
|
Размещение |
|
|
Питание |
|
|
Транспорт и связь |
|
|
Образование |
|
|
Прочие (например, социальные или персональные услуги) |
В экспертную информационную базу были включены данные, полученные по результатам обследования предприятий и организаций сектора туризма и рекреации и отражающие структуру стоимости услуг (питание, размещение, туристические и экскурсионные услуги) по статьям затрат. Это позволяет установить соответствие между услугами сектора и продукцией связанных отраслей.
Находится величина чистой добавленной стоимости в связанных отраслях региона посредством исключения продуктовых импортных или ввозных потоков (РФ и страны Таможенного союза). Определяется она как средневзвешенная величина добавленной стоимости по услугам сектора, исходя из доли потребляемой готовой продукции только регионального производства:
$$\mu = \frac{{\varepsilon_р}*REV_р + {\varepsilon_т}*REV_т + {\varepsilon_Э}*REV_Э + {\varepsilon_п}*REV_п}{REV_р + REV_т + REV_Э + REV_п},$$где μ — чистая добавленная стоимость в связанных отраслях региона, рассчитанная по затратам предприятий и организаций сектора туризма и рекреации, включаемым в стоимость услуги;
εр, εт, εэ, εп — доля продукции связанных отраслей только регионального производства, потребляемой при оказании услуг соответственно размещения, питания, туристических и экскурсионных;
REVр, REVт, REVэ, REVп — общие затраты предприятий и организаций сектора туризма и рекреации, включаемые в стоимость услуги по видам экономической деятельности (соответственно размещение, питание, туристические и экскурсионные).
Далее определяется добавленная стоимость в связанных отраслях экономики по услугам (ДСсвязCУ) и добавленная стоимость в связанных отраслях экономики по товарам (ДСсвязCТ) по следующим формулам:
$$ДС_{связ}^{СУ} = ДС_С*\mu *k_1^y*\;k_2^y*k_3^y,$$ $$ДС_{связ}^{СT} = ДС_С*\mu *k_1^T*\;k_2^T*k_3^T,$$где ДСС — добавленная стоимость сектора туризма и рекреации, по данным региональных органов статистики;
μ — чистая добавленная стоимость в связанных отраслях региона, рассчитанная по затратам предприятий и организаций сектора туризма и рекреации, включаемым в стоимость услуги;
k1у, k1Т — доли добавленной стоимости в связанных отраслях для услуг и товаров соответственно (находятся на основе сравнения региона Х и Y);
k2у, k2Т — поправочный коэффициент по услугам и товарам соответственно для нахождения добавленной стоимости на основе данных официальной статистики (ДСС), позволяющий учесть различия в структуре экономики регионов Х и Y.
k3у, k3Т — в случае, если вид экономической деятельности предприятий и организаций относится к услугам, то значение этих показателей 1, в обратном случае — 0.
Величина добавленной стоимости в связанных отраслях региональной экономики на уровне предприятий и организаций определяется по формуле:
$$ДС_{связ}^{хоз. суб} = \pi*\vartheta*REV_{хоз. суб} + REV_{хоз. суб},$$где ДСсвязхоз. суб — чистая добавленная стоимость в связанных отраслях региональной экономики на уровне предприятий и организаций;
π — показатель, характеризующий отношение добавленной стоимости в секторе к валовому доходу (выручке), согласно среднеотраслевым данным официальной статистики;
ϑ — поправочный коэффициент экспертной информационной базы;
REVхоз. суб — валовый доход (выручка) всех предприятий и организаций в секторе туризма и рекреации на основе данных форм бухгалтерской отчетности.
Контур 3. Сценарная модель добавленной стоимости с учетом ресурсных ограничений
В рамках этого контура находится общая добавленная стоимость региональной экономики, получаемая вследствие реализации определенного сценария развития сектора туризма и рекреации с учетом ресурсных ограничений. Добавленная стоимость в данном случае рассчитывается по следующей формуле:
$${ДС_{огр}} = ДС_{тур}^{огр} + ДС_{связ}^{огр},$$где ДСогр — добавленная стоимость региональной экономики с учетом ресурсных ограничений;
ДСтурогр — сценарная добавленная стоимость сектора туризма и рекреации с учетом ограничений ресурсов;
ДСсвязогр — сценарная добавленная стоимость в связанных отраслях региональной экономики с учетом ограничений ресурсов.
В качестве ресурсных ограничений рассматриваются следующие факторы:
– человеческие ресурсы: численность кадров, занятых в сфере туризма и рекреации (администраторы гостиниц, официанты, повара, туроператоры, турагенты, гиды и т. д.);
– инфраструктура: услуги размещения — номерной фонд; услуги питания — число мест в кафе, ресторанах и других местах общественного питания; туристические услуги — число предлагаемых турпоездок (туристическая инфраструктура); экскурсионные услуги — число предлагаемых экскурсий (экскурсионная инфраструктура);
– мощность объектов отдыха и развлечений и сервиса [1]: клубы, театры, кинотеатры, развлекательные центры, сауны, бассейны, тренажерные залы и т. д.; транспорт, предложение сувенирной продукции и др.
Сценарная добавленная стоимость с учетом ограничений в секторе (ДСтурогр) находится путем корректировки добавленной стоимости без сценариев (контур 1). В расчетах учитывается оценка вектора целевой функции добавленной стоимости, а также вводимые в модель поправочные коэффициенты и матрица коэффициентов экспертных оценок.
Алгоритм расчета добавленной стоимости с учетом ресурсных ограничений в целом по сектору и по отдельным видам услуг следующий.
1. Находится матрица коэффициентов экспертных оценок (матрица А) по индексам ресурсной емкости для каждого вида ресурса (человеческие ресурсы, инфраструктура, мощность объектов и сервиса) по всем услугам сектора (размещение, питание, туристические, экскурсионные).
Индексы ресурсной емкости отражают фактическое и дополнительное использование ресурсов при реализации определенного сценария. Дополнительная потребность в ресурсах для каждого сценария определяется по результатам экспертных оценок, полученных в ходе глубинных интервью (экспертная информационная база данных). В результате можно оценить, сколько собственных ресурсов имеется в секторе, исходя из их потребности, возникшей в результате реализации сценария, и какова потребность в дополнительных ресурсах. Если значение индекса меньше 1, то имеющихся ресурсов в секторе достаточно для реализации сценария, в обратном случае требуются дополнительные ресурсы.
2. Находится продуктивная матрица В:
В = (Е – А)– 1 ,
где В — обратная матрица (Е – А);
Е — единичная матрица;
А — матрица индексов ресурсной емкости по видам ресурсов (человеческие ресурсы, инфраструктура, мощность объектов и сервиса) и услугам сектора (размещение, питание, туристические, экскурсионные).
3. На основе добавленной стоимости без сценария (контур 1) и матрицы В по вектору целевой функции находится максимальное значение добавленной стоимости по сценарию ДСтурогр. В качестве ограничения выступает количество ресурса каждого вида, которое имеются в секторе.
Далее находится чистая добавленная стоимость в секторе по определенному сценарию с учетом ресурсных ограничений. Чистая ДС отражает дополнительную добавленную стоимость, которая формируется в секторе в случае наступления сценария при условии полного использования имеющихся ресурсов:
$$ЧДС_{тур}^{огр} = ДС_{без сцен} - ДС_{тур}^{огр},$$где ЧДСтурогр — чистое увеличение добавленной стоимости в секторе туризма и рекреации при реализации сценария с учетом ограничений ресурсов;
ДСбез сцен — добавленная стоимость в секторе туризма и рекреации без сценариев (контур 1);
ДСтурогр — сценарная добавленная стоимость с учетом ограничений ресурсов, имеющихся в секторе (по видам ресурсов и услуг).
Контур 4. Сценарная добавленная стоимость без учета ресурсных ограничений
Отличие от расчета добавленной стоимости без учета ресурсных ограничений (контур 3) состоит в том, что при нахождении ее максимальной величины по вектору целевой функции допускается потребление ресурсов выше их текущей емкости в регионе. Расчет, исключая алгоритм, описанный для контура 3, производится по формуле:
$${ДС_{без огр}} = ДС_{тур}^{без огр} + ДС_{связ}^{без огр},$$где ДСбез огр — добавленная стоимость региональной экономики без учета ресурсных ограничений;
ДСтурбез огр — сценарная добавленная стоимость сектора туризма и рекреации без учета ограничений ресурсов;
ДСсвязбез огр — сценарная добавленная стоимость в связанных отраслях региональной экономики без учета ограничений ресурсов.
Чистая добавленная стоимость в секторе по определенному сценарию без учета ресурсных ограничений отражает дополнительную добавленную стоимость, которая формируется в секторе в случае наступления сценария при условии использования имеющихся и дополнительных ресурсов:
$$ЧДС_{тур}^{без огр} = {ДС_{без сцен}} - ДС_{тур}^{без огр},$$где ЧДСтурбез огр — чистое увеличение добавленной стоимости в секторе туризма и рекреации при реализации сценария без учета ограничений ресурсов;
ДСбез сцен — добавленная стоимость в секторе туризма и рекреации без сценариев (контур 1);
ДСтурбез огр — сценарная добавленная стоимость без учета ограничений ресурсов, имеющихся в секторе (по видам ресурсов и услуг).
Контур 5. Инвестиционная модель добавленной стоимости
Целевая функция данной модели — оценка инвестиций, необходимых для формирования сценарной добавленной стоимости в условиях заданного направления развития сектора туризма и рекреации.
В соответствии с планируемыми и уже реализуемыми инвестиционными проектами в секторе туризма и рекреации региона определяется общий объем инвестиций по отдельным видам его экономической деятельности, соответствующим услугам размещения, питания, туристическим и экскурсионным. Дополнительно рассчитывается разница между общим и требуемым объемом инвестиций в связи с неполным использованием имеющихся ресурсов сектора.
Расчет объема инвестиций производится для каждого вида экономической деятельности (услуги) и суммируется по типам ресурсов:
$${C_{инфр}} = {C_р} + {C_п} + {C_m} + {C_э};$$ $${C_{чел. рес}} = {C_р} + {C_п} + {C_m} + {C_э};$$ $${C_{рез. хоз}} = {C_р} + {C_п} + {C_m} + {C_э};$$где Cинфр, Cчел. рес, Cрез. хоз — объем инвестиций, направляемый на развитие соответственно инфраструктуры, человеческих ресурсов, мощности объектов и сервиса и рассчитанный для видов экономической деятельности сектора туризма и рекреации;
Cр, Cп, Cm, Cэ — объем инвестиций по виду экономической деятельности сектора туризма и рекреации, соответствующей услугам: размещения, питания, туристическим, экскурсионным.
В расчетах не учитывается объем инвестиций в основной капитал, предполагающий капитальные вложения в создание (строительство) или развитие отдельных туристско-рекреационных объектов, которые рассматриваются отдельно при реализации сценариев.
Далее определяется величина собственных ресурсов для финансирования общего объема инвестиций сектора туризма и рекреации, направляемого на развитие инфраструктуры, человеческих ресурсов, мощности объектов и сервиса и рассчитанного по видам экономической деятельности сектора туризма и рекреации:
$$R = \mathop \sum \limits_{i = 1}^4 \mathop \sum \limits_{j = 1}^3 {C_{ij}}*{K_{ij}},$$где R — объем собственных ресурсов в финансировании инвестиций сектора;
Cij — общий объем инвестиций в секторе по i-й услуге (размещение, питание, туристические и экскурсионные услуги) и j-му ресурсу;
Kij — доля собственных ресурсов в финансировании инвестиций i-й услуги сектора по j-му ресурсу.
Доля собственных ресурсов в финансировании инвестиций определяется с учетом потребности в дополнительных ресурсах по их типам, а также коэффициента собственных ресурсов, рассчитываемого по индексу ресурсной емкости по заданным сценарным условиям и фактической загруженности ресурсов.
Далее определяется чистая добавленная стоимость сектора туризма и рекреации с учетом инвестиций (ДСинвтур), которая будет получена при реализации определенного сценария:
$$ДС_{инв}^{тур} = {ДС_{инв}} - ДС_{инв}^{связ},$$где ДСинвтур — чистая добавленная стоимость в секторе с учетом инвестиций;
ДСинв — чистая добавленная стоимость региональной экономики с учетом инвестиций;
ДСинвсвяз — чистая добавленная стоимость в связанных отраслях с учетом инвестиций.
Контур 6. Мониторинг добавленной стоимости
Мониторинг добавленной стоимости предполагает установление соответствия между расчетной сценарной и фактической добавленной стоимостью в секторе туризма и рекреации с учетом инвестиций.
Такой мониторинг позволяет определить величину дополнительной добавленной стоимости по отношению к ее фактическому уровню, которая может быть получена при реализации определенных сценариев.
С этой целью находится дополнительный поток туристов и инвестиций в секторе как отношение их фактического и сценарного уровней:
$${\omega_{тур}} = \frac{{{Q_{тур}}}}{{{Q_{сцен. тур}}}},$$где ωтур — отношение фактического и сценарного потоков туристов;
Qтур — фактический поток туристов в секторе;
Qсцен. тур — сценарный поток туристов в секторе.
$${\omega_{инв}} = \frac{{{Inv_{факт}}}}{{{Inv_{сцен}}}},$$где ωинв — отношение фактического и сценарного объемов инвестиций в секторе;
Invсцен — сценарный объем инвестиций в секторе;
Invфакт — фактический объем инвестиций в секторе.
На основе определенных выше показателей по каждому году на горизонте прогнозирования рассчитывается добавленная стоимости в секторе туризма и рекреации и связанных отраслях региональной экономики, которая дополнительно будет сгенерирована при реализации определенного сценария.
Дополнительная добавленная стоимость в секторе туризма и рекреации находится по формуле:
$$ДС_{прог}^{тур} = ДС_{тур}^\infty *\left( {1 - {\omega _{тур}}} \right),$$где ДСпрогтур — дополнительная добавленная стоимость в секторе;
ωтур — отношение фактического и сценарного потоков туристов в секторе;
ДСтур∞ — сценарная добавленная стоимость без ограничений в секторе.
Дополнительная добавленная стоимость в связанных отраслях региональной экономики:
$$ДС_{связ}^{доп} = ДС_{связ}^{без огр} *\left( {1 - {\omega _{тур}}} \right),$$где ДСсвяздоп — дополнительная добавленная стоимость в связанных отраслях;
ωтур — отношение текущего и сценарного потоков туристов в секторе;
ДСсвязбез огр — сценарная добавленная стоимость без ограничений в связанных отраслях региональной экономики.
Ознакомиться с моделью добавленной стоимости сектора туризма и рекреация Калининградской области можно по ссылке.